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말레이시아 고용주는 1955년 고용법 및 1947년 임금위원회법에 따라 급여명세서를 발행할 법적 의무가 있습니다. 명세서는 직원 임금에서의 공제를 문서화해야 합니다 — 그 공제는 많은 고용주가 예상하는 것보다 더 복잡하며, EPF(직원 적립 기금), SOCSO(사회보장기구), EIS(고용보험제도) 및 PCB(Potongan Cukai Bulanan, 월간 세금 공제)를 포함합니다.
이 가이드는 말레이시아 급여명세서에 포함되어야 할 사항, 각 법정 공제 계산 방법, 그리고 올바르게 생성하는 방법을 다룹니다.
법적 요건
| 법률 | 요건 |
|---|---|
| 1955년 고용법(EA) | 고용주는 각 임금 기간에 대한 임금 세부 사항을 보여주는 급여 명세서를 제공해야 함; 반도 말레이시아에서 월 RM4,000까지 버는 직원에게 적용(2023년 개정으로 적용 범위 확대) |
| 1991년 직원 적립 기금법 | 말레이시아 시민 및 영주권자에게 EPF 기여금 의무화 |
| 1969년 직원 사회보장법 | 60세 미만 직원에게 SOCSO 기여금 의무화 |
| 2017년 고용보험제도법 | 민간 부문 직원에게 EIS 기여금 의무화 |
| 1967년 소득세법(PCB) | CP38/PCB 제도에 따른 월간 세금 원천징수 |
| 1947년 임금위원회법 | 임금 기록은 6년간 유지해야 함 |
2022년 고용법 개정(2023년 1월 발효)으로 EA 적용 범위가 모든 직원으로 확대되어 이전 RM2,000 급여 기준이 없어졌습니다. 이는 EA 급여명세서 요건이 이제 사실상 모든 민간 부문 직원에게 적용됨을 의미합니다.
말레이시아 급여명세서에 포함되어야 할 내용
헤더 섹션
| 필드 | 비고 |
|---|---|
| 회사명 | SSM(말레이시아 회사위원회) 등록명 |
| 회사 등록번호 | SSM 등록 번호 |
| 직원 이름 | NRIC에 따른 전체 이름 |
| 직원 ID | 내부 참조 |
| 직원 NRIC/여권 번호 | 외국인 근로자는 여권 |
| EPF 회원 번호 | 12자리 EPF 계정 |
| SOCSO 번호 | 직원에 대한 고용주의 SOCSO 계정 참조 번호 |
| EIS 번호 | 고용보험제도 번호 |
| 소득세 번호 | 직원의 세금 파일 번호(no. cukai pendapatan) |
| 직위/등급 | 현재 역할 |
| 부서 | |
| 월/년 | 지불 월 |
| 지불 날짜 | 임금이 지불된 날짜 |
수입 섹션
| 항목 | 비고 |
|---|---|
| 기본급 | 계약상 월 급여 |
| 초과 근무 수당 | EA 적용 직원에게 통상 임금의 1.5배 상한 |
| 수당 | 교통, 주거, 식사, 교대 수당 |
| 보너스 | 성과, 계약, 재량 |
| 커미션 | 판매 기반 급여 |
| 휴가 현금화 | 미사용 휴가 지급 |
| 미지급분 | 소급 급여 조정 |
| 특별 지급금 | 추가 재량 지급 |
| 총 급여 | 모든 수입의 합계 |
공제 섹션
| 공제 | 비고 |
|---|---|
| EPF(직원) | 총 급여의 11% 또는 9%(아래 참조) |
| SOCSO(직원) | 총 급여의 0.5%(월 최대 RM19.75) |
| EIS(직원) | 총 급여의 0.2%(월 최대 RM9.90) |
| PCB(소득세) | 세율 구간 및 공제에 기반한 월간 세금 원천징수 |
| 무급 휴가 | 승인된 무급 휴가 공제 |
| 급여 선지급 회수 | 선지급 상환 |
| 대출 상환 | 회사 대출 |
| 조합 가입비 | 해당하는 경우 |
| 총 공제 |
요약
| 총 급여 | 총 수입 |
| 총 공제 | 모든 공제 |
| 실수령액 | 총 급여에서 총 공제를 뺀 금액 |
EPF(직원 적립 기금) 상세
EPF는 말레이시아의 의무적인 퇴직 저축 제도입니다. 고용주와 직원 모두 매월 기여합니다.
EPF 기여율
| 직원 범주 | 직원 세율 | 고용주 세율 |
|---|---|---|
| 말레이시아 시민/영주권자, 60세 미만 | 11% | 13%(임금 ≤ RM5,000); 12%(임금 > RM5,000) |
| 말레이시아 시민/영주권자, 60세 이상 | 5.5% | 4% |
| 외국인 근로자(MyPR 소지자는 기여; 기타 외국인은 자발적 기여) | — | — |
2024~2026년 임시 인하: 정부는 60세 미만 직원의 현금 흐름 완화를 위해 EPF 세율 임시 인하(9%로)를 제공하기도 합니다. 적용 가능한 세율은 현재 EPF 공문을 확인하세요.
임금 상한: EPF 임금 상한은 없습니다 — 기여금은 실제 월 임금으로 계산됩니다.
기여금은 다음 달 15일까지 납부해야 합니다. 연체 시 6% 배당금 페널티가 부과됩니다.
EPF의 "임금" 정의
| 포함 | 제외 |
|---|---|
| 기본급 | 초과 근무(EPF 목적에서는 제외, SOCSO는 포함) |
| 연간 보너스 | 해고 수당 |
| 휴가 수당 | 퇴직금 |
| 수당(계약상) | 퇴직 급여 |
| 이사 수수료(EPF 목적에서) |
참고: 이것은 간략화된 요약입니다. EPF 법에는 SOCSO 및 PCB의 "임금" 정의와 다른 특정 정의가 있습니다.
SOCSO(PERKESO) 상세
SOCSO는 말레이시아의 사회보장기구로 업무 관련 부상 및 특정 비업무 관련 장애와 사망을 보장합니다.
SOCSO의 두 가지 제도
| 제도 | 보장 범위 | 기여자 |
|---|---|---|
| 고용 상해 보험 제도(EIIS) | 업무 사고, 직업병, 통근 사고 | 고용주만 |
| 장애 연금 제도(IPS) | 비업무 장애 및 사망 | 고용주 + 직원 |
직원 자격: 60세 미만의 말레이시아 시민 및 영주권자. 60세 이상 직원은 EIIS에만 기여(고용주 기여만, 직원 공제 없음).
SOCSO 기여금 표(간략화)
SOCSO는 임금 구간에 기반한 기여 일정을 사용합니다. 대부분의 직원:
| 월 임금 | 직원 기여금 | 고용주+직원 합계 |
|---|---|---|
| RM1,000 | RM5.00 | RM29.75 |
| RM2,000 | RM9.75 | RM59.50 |
| RM3,000 | RM14.75 | RM89.25 |
| RM4,000 | RM19.75 | RM119.00 |
| RM4,000 초과 | RM19.75(상한) | 최대 상한 금액 |
SOCSO 임금 상한: RM5,000/월. RM5,000 초과 직원도 SOCSO에 등록되지만 기여금은 RM5,000 상한으로 계산됩니다.
기여 기한: 다음 달 15일, ASSIST 포털을 통해.
EIS(고용보험제도) 상세
EIS는 정리 해고 또는 자발적 퇴직 제도로 직장을 잃은 직원에게 재정 지원과 취업 지원을 제공합니다.
EIS 세율
| 세율 | |
|---|---|
| 직원 | 월 임금의 0.2% |
| 고용주 | 월 임금의 0.2% |
| 월 최대(직원) | RM9.90 |
EIS 임금 상한: RM4,000/월(EIS 기여금은 0.2% × RM4,000 = RM8.00 직원; 최대 표는 높은 기여 일정에서 RM9.90).
자격: 민간 부문의 말레이시아 시민 및 영주권자. 외국인 근로자는 면제.
기여 기한: 다음 달 15일, SOCSO와 함께 제출.
PCB(월간 소득세 원천징수)
PCB(Potongan Cukai Bulanan)는 말레이시아의 고용주가 운영하는 소득세 원천징수 제도입니다. 고용주는 직원의 연간 세금 의무를 추정하고 월별 할부로 원천징수합니다.
거주자 소득세율(YA 2026)
| 연간 과세 소득(RM) | 세율 |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 8% |
| 50,001 – 70,000 | 13% |
| 70,001 – 100,000 | 21% |
| 100,001 – 250,000 | 24% |
| 250,001 – 400,000 | 24.5% |
| 400,001 – 600,000 | 25% |
| 600,001 – 1,000,000 | 26% |
| 1,000,000 초과 | 30% |
PCB 계산 방법
고용주는 다음 중 하나를 사용합니다:
- LHDN의 PCB 계산기(LHDN 웹사이트의 e-Calculator)
- 내장된 PCB 표가 있는 급여 소프트웨어
필요한 입력:
- 월간 총 급여
- 직원의 혼인 상태
- 부양가족 수
- 월간 EPF 공제(과세 소득 감소)
- 직원이 신고한 추가 공제(생명보험, SSPN 등)
PCB는 고정 비율이 아닙니다. 직원의 연간 총 세금 의무에 대한 월간 할부입니다. 올바르게 공제를 신고한 직원은 연간 신고서(Borang BE)를 제출할 때 거의 납부할 것이 없습니다.
CP38 양식: 직원이 이전 연도에 미납 세금이 있는 경우 LHDN은 고용주에게 추가 월간 공제를 하도록 지시하는 CP38을 발행할 수 있습니다. 이는 급여명세서에 별도의 PCB 라인으로 표시됩니다.
고용주 월간 준수 일정
| 기한 | 의무 |
|---|---|
| 다음 달 15일 | EPF i-Akaun을 통한 EPF 기여금 |
| 다음 달 15일 | ASSIST 포털을 통한 SOCSO + EIS 기여금 |
| 다음 달 15일 | e-Data PCB 또는 ByrHASiL을 통한 PCB 납부 |
| 매년 3월 31일 | LHDN에 Form E(고용주 신고서) 제출 |
| 매년 3월 31일 | 모든 직원에게 Form EA(직원 소득 명세서) 배포 |
EPF 기여금 연체: 6% 연간 배당금 페널티 + 잠재적 소환. SOCSO/EIS 연체: 6% 연체 페널티. PCB 연체: 미납금의 10% 페널티.
말레이시아 급여명세서 샘플
Syarikat ABC Sdn Bhd 쿠알라룸푸르 | SSM: 1234567-A
| 직원: | Ahmad bin Abdullah |
| NRIC: | 880101-14-5678 |
| EPF 번호: | 10123456789 |
| 월: | 2026년 3월 |
| 지불 날짜: | 2026년 3월 28일 |
| 수입 | RM | 공제 | RM |
|---|---|---|---|
| 기본급 | 5,500.00 | EPF(11%) | 605.00 |
| 교통 수당 | 300.00 | SOCSO | 19.75 |
| EIS | 9.90 | ||
| PCB | 320.00 | ||
| 총 급여 | 5,800.00 | 총 공제 | 954.65 |
실수령액: RM4,845.35
고용주 EPF: RM660.00 | 고용주 SOCSO: RM99.25 | 고용주 EIS: RM9.90
말레이시아 급여명세서 생성
CleverSlip의 말레이시아 급여명세서 생성기 및 말레이시아 급여명세서 도구는 다음을 처리합니다:
- 현재 세율(직원 11%, 고용주 12%/13%)로 EPF 계산
- 현재 임금 표를 사용한 SOCSO 기여금
- 올바른 상한으로 EIS(0.2%)
- 현재 LHDN 표를 사용한 PCB 계산
- 모든 필수 필드를 포함한 표준 말레이시아 레이아웃으로 형식화된 급여명세서
말레이시아 급여 일반적인 오류
| 오류 | 영향 |
|---|---|
| 초과 근무를 EPF 임금에 포함하여 계산(초과 근무는 EPF 임금에서 제외) | 과도 기여; 직원의 EPF 계정에 초과분 발생 |
| SOCSO가 RM5,000 임금 상한으로 제한되지 않음 | 고소득자에게 과도 공제 |
| 직원의 혼인 상태나 부양가족이 변경될 때 PCB 업데이트 안 함 | 잘못된 원천징수; 직원이 연말에 세금 추가 납부 |
| 3월 31일까지 Form EA 제출 안 함 | LHDN 벌금 + 직원이 세금 신고서 제출 불가 |
| 필요하지 않은 외국인 근로자의 EPF/SOCSO 기여 | 과도 기여; 환급 절차 복잡 |
| 신입 직원에 대한 EIS 누락 | 기여금 연체; 연체 페널티 |
요약
말레이시아 급여명세서는 EPF(직원 11%, 임금 ≤ RM5,000에 대해 고용주 13%), SOCSO(직원 0.5%, RM4,000 임금 상한 적용), EIS(직원 0.2%, 상한 있음), 그리고 PCB 월간 세금 원천징수를 문서화해야 합니다. 세 가지 법정 기여금 모두 다음 달 15일까지 납부해야 합니다. 2022년 고용법 개정으로 이러한 요건은 이전 RM2,000 기준 이하의 직원뿐만 아니라 사실상 모든 민간 부문 직원에게 적용됩니다.
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