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급여 기간마다 같은 질문이 반복됩니다: 직원의 은행 계좌에 실제로 입금되는 금액은 얼마인가?
예산에 책정한 금액과 직원이 받는 금액 사이에는 세금, 보험, 연금 기여금 등 수십 가지 항목이 존재합니다. 아주 적은 금액이라도 잘못 계산하면 소급 지급, 벌금, 또는 번거로운 정정 절차로 이어집니다.
공식
실수령액 = 총 급여 - 세전 공제 - 세금 - 세후 공제
공식 자체는 간단합니다. 복잡한 것은 각 항목의 내용입니다.
1단계: 총 급여(Gross Pay)
월급 직원의 경우, 연봉을 급여 지급 횟수로 나눕니다:
| 지급 주기 | 연간 횟수 | 연봉 $60K 기준 |
|---|---|---|
| 주급 | 52 | $1,153.85 |
| 격주급 | 26 | $2,307.69 |
| 반월급 | 24 | $2,500.00 |
| 월급 | 12 | $5,000.00 |
시급 직원의 경우, 시급 x 근무시간으로 계산합니다. 단, 초과근무가 있으면 계산이 달라집니다.
초과근무의 "통상시급"은 단순히 기본 시급만을 의미하지 않습니다. FLSA(공정근로기준법)에 따르면 비재량 상여금과 교대근무 수당이 1.5배 승수를 적용하기 전에 포함되어야 합니다. 이것은 가장 흔한 FLSA 위반 사항 중 하나입니다.
커미션, 수당, 휴가 수당, 교대근무 수당도 반드시 합산해야 합니다.
2단계: 세전 공제
세전 공제는 과세 소득을 줄여주어 직원이 세금을 덜 내게 됩니다.
주요 항목
- 401(k) / 연금 — 일반적으로 가장 큰 금액입니다. 월 $5,000 급여의 6% 기여금 = $300이 과세 대상에서 제외됩니다 (인출 시까지)
- 건강보험 — 고용주 지원 플랜 보험료. 직원이 월 $200을 세전으로 납부하면 세후 납부 대비 약 $50~70의 세금을 절약합니다
- HSA / FSA — 세금 우대 의료 저축 계좌 (미국 한정, 연간 한도 적용)
간단한 예시
| 금액 | |
|---|---|
| 총 급여 | $5,000 |
| 401(k) 6% | -$300 |
| 건강보험 | -$200 |
| 과세 소득 | $4,500 |
3단계: 세금
이 부분에서 관할권별 차이가 나타납니다.
미국 — 4단계 과세
| 세금 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 연방 소득세 | 10%~37% | W-4 및 세율 구간 기준 |
| Social Security | 6.2% | 임금 상한 $176,100 |
| Medicare | 1.45% | 상한 없음; $200K 초과 시 +0.9% |
| 주 소득세 | 0%~13.3% | 9개 주는 없음 |
뉴욕시 직원은 급여마다 4단계의 소득세가 부과됩니다.
영국 — 비교적 단순한 구조
| 세금 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 소득세 | 20% / 40% / 45% | £12,570 개인공제 |
| National Insurance | 8% / 2% | 구간별 적용 |
| 학자금 대출 상환 | 기준 초과분의 9% | 해당자만 |
독일 — 복잡하지만 투명한 구조
건강보험(약 7.3%), 연금(9.3%), 실업보험(1.3%), 간병보험(1.7% 이상), 소득세, 교회세(해당 시), 연대부가세(해당 시). 직원은 모든 항목을 확인할 수 있습니다.
핵심은 모든 세율을 외우는 것이 아닙니다 — 세율은 매년 바뀝니다. 핵심은 당해연도 세율을 사용하는 것입니다. 작년 세율 구간이 조금만 달라도 12월까지 누적되면 실질적인 차이가 됩니다.
4단계: 세후 공제
세금 이후에도 추가 공제가 있을 수 있습니다:
- Roth 401(k) / Roth IRA — 세후 급여에서 차감되는 퇴직연금
- 급여 압류 — 법원 명령, 법적 의무
- 조합비
- 기부금
- 대출 상환
5단계: 최종 금액
계산 예시 — 미국, 월급, 독신 신고
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 총 급여 | $5,000.00 |
| 401(k) (6%) | -$300.00 |
| 건강보험 | -$200.00 |
| 과세 소득 | $4,500.00 |
| 연방 소득세 | -$590.00 |
| Social Security (6.2%) | -$310.00 |
| Medicare (1.45%) | -$72.50 |
| 주 소득세 (5%) | -$225.00 |
| Roth IRA | -$100.00 |
| 실수령액 | $3,202.50 |
이는 **총 급여의 64%**입니다. 고소득자가 고세율 주에 거주하면 60% 이하로 떨어질 수 있습니다.
실수가 발생하는 지점
오래된 세율표
세율은 매년 1월에 변경됩니다. 시스템을 업데이트하지 않으면 모든 직원의 원천징수가 연간 내내 조금씩 틀어집니다.
잘못된 초과근무 기준
시급 $20인 직원이 주 40시간 근무에 $400 생산 보너스를 받았다면, 통상시급은 $20이 아니라 $30입니다. 초과근무수당은 시간당 $30이 아니라 $45가 되어야 합니다. 시급 근로자 팀 기준으로 1년이면 그 차이가 수천만 원에 달합니다.
기간 중 변경 미반영
15일에 급여 인상이 있었다면 새 급여율을 해당 월 전체에 적용할 수 없습니다. 복리후생 변경, 세금 신고 상태 변경, 새로운 압류도 마찬가지입니다.
조기 반올림
계산 과정에서 최소 소수점 4자리까지 유지하세요. 최종 실수령액에서만 반올림하세요. 각 단계에서 반올림하면 연간 누계에서 차이가 발생합니다.
연간 누계(YTD) 관리
모든 급여명세서에는 총 급여, 공제, 세금, 실수령액의 누적 합계가 표시되어야 합니다. 직원은 대출 신청 시 이 정보가 필요합니다. 고용주는 연말 정산 — W-2, P60, Lohnsteuerbescheinigung — 에 필요합니다.
연간 누계가 맞지 않는다면, 거의 대부분 연중 수정이 소급 적용되지 않은 것이 원인입니다.
스프레드시트는 그만
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