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マレーシアの雇用主は、1955年雇用法および1947年賃金委員会法に基づき、給与明細を発行する法的義務があります。この明細には従業員の賃金からの控除を文書化する必要があります——その控除は多くの雇用主が予想するよりも複雑で、EPF（従業員積立基金）、SOCSO（社会保障機関）、EIS（雇用保険制度）、および PCB（Potongan Cukai Bulanan、月次税額控除）をカバーしています。
このガイドでは、マレーシアの給与明細に含めるべき内容、各法定控除の計算方法、および正しい生成方法について解説します。
法的要件
| 法律 | 要件 |
|---|---|
| 1955年雇用法（EA） | 雇用主は各賃金期間の賃金の詳細を示す給与明細を提供する義務がある；半島マレーシアの月収 RM4,000 以下の従業員に適用（2023年改正で適用範囲が拡大） |
| 1991年従業員積立基金法 | マレーシア市民および永住者への EPF 拠出が強制 |
| 1969年従業員社会保障法 | 60歳未満の従業員への SOCSO 拠出が強制 |
| 2017年雇用保険制度法 | 民間部門の従業員への EIS 拠出が強制 |
| 1967年所得税法（PCB） | CP38/PCB 制度に基づく月次税額源泉徴収 |
| 1947年賃金委員会法 | 賃金記録は6年間保持する必要がある |
2022年雇用法改正（2023年1月発効）により、EA の適用範囲がすべての従業員に拡大され、以前の RM2,000 の給与基準が撤廃されました。これにより、EA の給与明細要件が実質的にすべての民間部門の従業員に適用されます。
マレーシアの給与明細に含めるべき内容
ヘッダーセクション
| フィールド | 備考 |
|---|---|
| 会社名 | SSM（マレーシア会社委員会）への登録名 |
| 会社登録番号 | SSM 登録番号 |
| 従業員名 | NRIC 通りの氏名 |
| 従業員 ID | 内部参照番号 |
| 従業員 NRIC / パスポート番号 | 外国人労働者はパスポート |
| EPF 会員番号 | 12桁の EPF 口座 |
| SOCSO 番号 | 従業員の雇用主の SOCSO 口座参照番号 |
| EIS 番号 | 雇用保険制度番号 |
| 所得税番号 | 従業員の税務ファイル番号（no. cukai pendapatan） |
| 職位/等級 | 現在の役割 |
| 部署 | |
| 月/年 | 支払い月 |
| 支払日 | 賃金が支払われた日付 |
収入セクション
| 項目 | 備考 |
|---|---|
| 基本給 | 契約上の月次賃金 |
| 残業代 | EA 適用従業員は通常賃金の1.5倍まで |
| 手当 | 交通費、住宅、食事、シフト手当 |
| ボーナス | 業績、契約、裁量 |
| コミッション | 売上ベースの報酬 |
| 休暇換金 | 未取得の休暇の現金化 |
| 未払い分 | 遡及的な給与調整 |
| 特別支給金 | 追加の裁量的支払い |
| 総支払い額 | すべての収入の合計 |
控除セクション
| 控除 | 備考 |
|---|---|
| EPF（従業員） | 総支払いの11%または9%（下記参照） |
| SOCSO（従業員） | 総支払いの0.5%（月最大 RM19.75） |
| EIS（従業員） | 総支払いの0.2%（月最大 RM9.90） |
| PCB（所得税） | 税率区分と控除に基づく月次税額源泉徴収 |
| 無給休暇 | 承認された無給休暇の控除 |
| 給与前払いの回収 | 前払いの返済 |
| ローン返済 | 会社ローン |
| 組合費 | 該当する場合 |
| 控除合計 |
集計
| 総支払い額 | 収入合計 |
| 控除合計 | すべての控除 |
| 手取り額 | 総支払い額から控除合計を差し引いた額 |
EPF（従業員積立基金）の詳細
EPF はマレーシアの強制退職貯蓄制度です。雇用主と従業員の両方が毎月拠出します。
EPF 拠出率
| 従業員カテゴリー | 従業員率 | 雇用主率 |
|---|---|---|
| マレーシア市民/永住者、60歳未満 | 11% | 13%（賃金 ≤ RM5,000）；12%（賃金 > RM5,000） |
| マレーシア市民/永住者、60歳以上 | 5.5% | 4% |
| 外国人労働者（MyPR 保有者は拠出；その他の外国人は任意拠出） | — | — |
2024〜2026年の一時的な引き下げ： 政府は60歳未満の従業員のキャッシュフロー支援のために、EPF 率の一時的な引き下げ（9%へ）を提供することがあります。適用される率については最新の EPF 通達を確認してください。
賃金上限： EPF の賃金上限はありません——拠出は実際の月次賃金で計算されます。
拠出金は翌月15日までに送金する必要があります。 延滞すると6%の配当ペナルティが課されます。
EPF の「賃金」の定義
| 含まれる | 含まれない |
|---|---|
| 基本給 | 残業代（EPF の目的では除外、SOCSO では含まれる） |
| 年次ボーナス | 解雇手当 |
| 休暇手当 | 退職金 |
| 手当（契約上のもの） | 退職給付 |
| 取締役報酬（EPF の目的では） |
注：これは簡略化された要約です。EPF 法には SOCSO と PCB の「賃金」の定義とは異なる特定の定義があります。
SOCSO（PERKESO）の詳細
SOCSO はマレーシアの社会保障機関で、業務上の傷害および特定の業務外の障害と死亡をカバーしています。
SOCSO の2つの制度
| 制度 | カバー範囲 | 拠出者 |
|---|---|---|
| 業務上傷害保険制度（EIIS） | 労働災害、職業病、通勤事故 | 雇用主のみ |
| 障害年金制度（IPS） | 業務外障害と死亡 | 雇用主と従業員 |
従業員の資格： 60歳未満のマレーシア市民および永住者。60歳以上の従業員は EIIS のみに拠出（雇用主のみ、従業員控除なし）。
SOCSO 拠出表（簡略版）
SOCSO は賃金帯に基づく拠出スケジュールを使用します。ほとんどの従業員の場合：
| 月次賃金 | 従業員拠出 | 雇用主+従業員合計 |
|---|---|---|
| RM1,000 | RM5.00 | RM29.75 |
| RM2,000 | RM9.75 | RM59.50 |
| RM3,000 | RM14.75 | RM89.25 |
| RM4,000 | RM19.75 | RM119.00 |
| RM4,000 超 | RM19.75（上限） | 最大上限額 |
SOCSO の賃金上限： RM5,000/月。RM5,000 超の従業員は引き続き SOCSO に登録されますが、拠出は RM5,000 上限で計算されます。
拠出期限： 翌月15日、ASSIST ポータル経由。
EIS（雇用保険制度）の詳細
EIS は、整理解雇または任意退職スキームで職を失った従業員に経済的支援と職業紹介サポートを提供します。
EIS 率
| 率 | |
|---|---|
| 従業員 | 月次賃金の0.2% |
| 雇用主 | 月次賃金の0.2% |
| 月次最大額（従業員） | RM9.90 |
EIS 賃金上限： RM4,000/月（EIS 拠出は0.2% × RM4,000 = RM8.00 従業員；最大表は高い拠出スケジュールで RM9,90 まで）。
資格： 民間部門のマレーシア市民および永住者。外国人労働者は免除。
拠出期限： 翌月15日、SOCSO と共に提出。
PCB（月次所得税源泉徴収）
PCB（Potongan Cukai Bulanan）はマレーシアの雇用主が運営する所得税源泉徴収制度です。雇用主は従業員の年間税負担を見積もり、毎月分割して源泉徴収します。
居住者の所得税率（YA 2026）
| 年間課税所得（RM） | 税率 |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 8% |
| 50,001 – 70,000 | 13% |
| 70,001 – 100,000 | 21% |
| 100,001 – 250,000 | 24% |
| 250,001 – 400,000 | 24.5% |
| 400,001 – 600,000 | 25% |
| 600,001 – 1,000,000 | 26% |
| 1,000,000 超 | 30% |
PCB の計算方法
雇用主は以下のいずれかを使用します：
- LHDN の PCB 計算機（LHDN ウェブサイトの e-Calculator）
- PCB 表が内蔵された給与ソフトウェア
必要な入力：
- 月次総支払い額
- 従業員の婚姻状況
- 扶養家族の人数
- 月次 EPF 控除（課税所得を減少させる）
- 従業員が申告した追加控除（生命保険、SSPN など）
PCB は固定率ではありません。これは従業員の年間税負担総額への月次分割払いです。正しく控除を申告した従業員は、年次申告書（Borang BE）を提出する際にほとんど追加の税金を支払う必要がありません。
CP38 フォーム： 従業員が前年から未払い税金がある場合、LHDN は雇用主に追加の月次控除を行うよう指示する CP38 を発行することがあります。これは給与明細に別個の PCB 行として表示されます。
雇用主の月次コンプライアンスカレンダー
| 期限 | 義務 |
|---|---|
| 翌月15日 | EPF i-Akaun 経由で EPF 拠出 |
| 翌月15日 | ASSIST ポータル経由で SOCSO + EIS 拠出 |
| 翌月15日 | e-Data PCB または ByrHASiL 経由で PCB 送金 |
| 毎年3月31日 | Form E（雇用主申告書）を LHDN に提出 |
| 毎年3月31日 | すべての従業員に Form EA（従業員の収入証明書）を配布 |
EPF 拠出遅延：6%年次配当ペナルティ＋潜在的な召喚状。 SOCSO/EIS 遅延：6%の遅延支払いペナルティ。 PCB 遅延：未送金額の10%のペナルティ。
マレーシアの給与明細サンプル
Syarikat ABC Sdn Bhd クアラルンプール | SSM: 1234567-A
| 従業員： | Ahmad bin Abdullah |
| NRIC： | 880101-14-5678 |
| EPF 番号： | 10123456789 |
| 月： | 2026年3月 |
| 支払日： | 2026年3月28日 |
| 収入 | RM | 控除 | RM |
|---|---|---|---|
| 基本給 | 5,500.00 | EPF（11%） | 605.00 |
| 交通手当 | 300.00 | SOCSO | 19.75 |
| EIS | 9.90 | ||
| PCB | 320.00 | ||
| 総支払い額 | 5,800.00 | 控除合計 | 954.65 |
手取り額：RM4,845.35
雇用主 EPF：RM660.00 | 雇用主 SOCSO：RM99.25 | 雇用主 EIS：RM9.90
マレーシアの給与明細を生成
CleverSlip のマレーシア給与明細ジェネレーターとマレーシア給与明細ツールは以下を処理します：
- 現在の率（従業員11%、雇用主12%/13%）での EPF 計算
- 現在の賃金表を使用した SOCSO 拠出
- 正しい上限での EIS（0.2%）
- 現在の LHDN 表を使用した PCB 計算
- 必要なすべてのフィールドを含む標準的なマレーシアのレイアウトでフォーマットされた給与明細
マレーシアの給与計算における一般的なエラー
| エラー | 影響 |
|---|---|
| 残業代を EPF 賃金に含めて計算（残業代は EPF 賃金から除外） | 過剰拠出；従業員の EPF 口座に余剰が発生 |
| SOCSO が RM5,000 の賃金上限でキャップされていない | 高収入者への過剰控除 |
| 従業員の婚姻状況や扶養家族が変わっても PCB を更新しない | 誤った源泉徴収；従業員が年末に税金を追加支払い |
| 3月31日までに Form EA を提出しない | LHDN 罰金＋従業員が税務申告書を提出できない |
| 必要でない外国人労働者の EPF/SOCSO への拠出 | 過剰拠出；払い戻し手続きが複雑 |
| 新規従業員の EIS が漏れている | 拠出の滞納；遅延ペナルティ |
まとめ
マレーシアの給与明細は、EPF（従業員11%、賃金 ≤ RM5,000 の場合の雇用主13%）、SOCSO（従業員0.5%、RM4,000 の賃金上限でキャップ）、EIS（従業員0.2%、上限あり）、および PCB 月次税額源泉徴収を文書化する必要があります。3つの法定拠出はすべて翌月15日までに送金する必要があります。2022年雇用法改正により、これらの要件は以前の RM2,000 の基準以下の従業員だけでなく、実質的にすべての民間部門の従業員に適用されます。
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