On this page
- المتطلبات القانونية
- ما يجب أن يتضمنه كشف الراتب الماليزي
- قسم الرأس
- قسم الأرباح
- قسم الخصومات
- الملخص
- EPF (صندوق مدخرات الموظفين) بالتفصيل
- معدلات مساهمة EPF
- ما يُعدّ "أجرًا" لأغراض EPF
- SOCSO (PERKESO) بالتفصيل
- خطتا SOCSO
- جدول مساهمة SOCSO (مبسّط)
- EIS (نظام التأمين الوظيفي) بالتفصيل
- معدلات EIS
- PCB (استقطاع ضريبة الدخل الشهري)
- معدلات ضريبة الدخل للمقيمين (السنة المالية 2026)
- كيفية حساب PCB
- تقويم الامتثال الشهري لصاحب العمل
- نموذج كشف راتب ماليزي
- إنشاء كشوف رواتب ماليزية
- الأخطاء الشائعة في الرواتب الماليزية
- ملخص
يُلزَم أصحاب العمل الماليزيون قانونيًا بإصدار كشوف رواتب بموجب قانون التوظيف 1955 وقانون مجالس الأجور 1947. يجب أن توثّق القسيمة الخصومات من أجر الموظف — وتلك الخصومات أكثر تعقيدًا مما يتوقع كثير من أصحاب العمل، إذ تشمل EPF (صندوق مدخرات موظفي ماليزيا) وSOCSO (منظمة الضمان الاجتماعي) وEIS (نظام التأمين الوظيفي) وPCB (Potongan Cukai Bulanan، أي الاستقطاع الضريبي الشهري).
يغطي هذا الدليل ما يجب أن يتضمنه كشف الراتب الماليزي، وكيفية حساب كل خصم قانوني، وكيفية إنشائها بشكل صحيح.
المتطلبات القانونية
| التشريع | المتطلب |
|---|---|
| قانون التوظيف 1955 (EA) | يجب على صاحب العمل تقديم كشف أجر يوضّح تفاصيل الأجور لكل فترة أجر؛ ينطبق على الموظفين الذين يكسبون ما يصل إلى 4,000 رينغيت/شهر في شبه جزيرة ماليزيا (تعديل 2023 وسّع التغطية) |
| قانون صندوق مدخرات الموظفين 1991 | مساهمات EPF إلزامية للمواطنين الماليزيين والمقيمين الدائمين |
| قانون ضمان اجتماعي الموظفين 1969 | مساهمات SOCSO إلزامية للموظفين دون سن 60 |
| قانون نظام التأمين الوظيفي 2017 | مساهمات EIS إلزامية للموظفين في القطاع الخاص |
| قانون ضريبة الدخل 1967 (PCB) | استقطاع ضريبي شهري في إطار نظام CP38 / PCB |
| قانون مجالس الأجور 1947 | يجب الاحتفاظ بسجلات الأجور لمدة 6 سنوات |
أفضت تعديلات قانون التوظيف 2022 (سارية من يناير 2023) إلى توسيع تغطية EA لتشمل جميع الموظفين، مما يلغي الحد الأدنى لراتب 2,000 رينغيت السابق. وهذا يعني أن متطلبات كشوف الرواتب الخاصة بـ EA تنطبق الآن على جميع موظفي القطاع الخاص تقريبًا.
ما يجب أن يتضمنه كشف الراتب الماليزي
قسم الرأس
| الحقل | ملاحظات |
|---|---|
| اسم الشركة | الاسم المسجّل لدى SSM (لجنة شركات ماليزيا) |
| رقم تسجيل الشركة | رقم تسجيل SSM |
| اسم الموظف | الاسم الكامل كما في بطاقة الهوية الوطنية NRIC |
| معرّف الموظف | مرجع داخلي |
| رقم NRIC / جواز السفر | لجواز السفر للعمال الأجانب |
| رقم عضوية EPF | حساب EPF المكوّن من 12 رقمًا |
| رقم SOCSO | مرجع حساب SOCSO لصاحب العمل للموظف |
| رقم EIS | رقم نظام التأمين الوظيفي |
| رقم ضريبة الدخل | رقم ملف ضريبة الموظف (no. cukai pendapatan) |
| المنصب الوظيفي / الدرجة | الدور الحالي |
| القسم | |
| الشهر / السنة | شهر الدفع |
| تاريخ الدفع | تاريخ صرف الأجور |
قسم الأرباح
| المكوّن | ملاحظات |
|---|---|
| الراتب الأساسي | المعدل الشهري المتعاقد عليه |
| أجر العمل الإضافي | محدود بـ 1.5× المعدل العادي للموظفين المشمولين بـ EA |
| البدلات | بدلات النقل والسكن والوجبات والنوبات |
| المكافأة | مكافأة الأداء والتعاقدية والتقديرية |
| العمولة | أجر مرتبط بالمبيعات |
| استرداد الإجازة | إجازة غير مستخدمة تُصرف نقدًا |
| المتأخرات | تسويات أجر بأثر رجعي |
| المنح التقديرية | دفعات تقديرية إضافية |
| إجمالي الأجر | مجموع جميع الأرباح |
قسم الخصومات
| الخصم | ملاحظات |
|---|---|
| EPF (الموظف) | 11% أو 9% من الإجمالي (انظر أدناه) |
| SOCSO (الموظف) | 0.5% من الإجمالي (الحد الأقصى 19.75 رينغيت/شهر) |
| EIS (الموظف) | 0.2% من الإجمالي (الحد الأقصى 9.90 رينغيت/شهر) |
| PCB (ضريبة الدخل) | استقطاع ضريبي شهري بناءً على الشريحة الضريبية والخصومات |
| الإجازة غير مدفوعة | خصم للإجازة غير مدفوعة المعتمدة |
| استرداد السلفة | سداد السلف |
| سداد القرض | قروض الشركة |
| اشتراك النقابة | إذا كان مطبّقًا |
| إجمالي الخصومات |
الملخص
| إجمالي الأجر | إجمالي الأرباح |
| إجمالي الخصومات | جميع الخصومات |
| صافي الأجر | الإجمالي ناقص إجمالي الخصومات |
EPF (صندوق مدخرات الموظفين) بالتفصيل
EPF هو نظام المدخرات التقاعدية الإلزامي في ماليزيا. يساهم كلٌّ من صاحب العمل والموظف شهريًا.
معدلات مساهمة EPF
| فئة الموظف | معدل الموظف | معدل صاحب العمل |
|---|---|---|
| مواطن ماليزي / مقيم دائم، أقل من 60 سنة | 11% | 13% (الأجور ≤ 5,000 رينغيت)؛ 12% (الأجور > 5,000 رينغيت) |
| مواطن ماليزي / مقيم دائم، 60 سنة فأكثر | 5.5% | 4% |
| العمال الأجانب (حاملو MyPR يساهمون؛ الأجانب الآخرون يساهمون طوعًا) | — | — |
التخفيض المؤقت 2024–2026: قدّمت الحكومة أحيانًا تخفيضات مؤقتة في معدل EPF (إلى 9%) للموظفين دون سن 60 لتوفير تدفق نقدي. تحقق من التعميم الحالي لـ EPF للمعدل المعمول به.
سقف الأجور: لا يوجد سقف لأجور EPF — تُحسب المساهمات على الأجور الشهرية الفعلية.
يجب تحويل المساهمات بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يخضع الدفع المتأخر لغرامة أرباح بنسبة 6%.
ما يُعدّ "أجرًا" لأغراض EPF
| مشمول | مستبعد |
|---|---|
| الراتب الأساسي | العمل الإضافي (لأغراض EPF، ليس SOCSO) |
| المكافأة السنوية | مزايا إنهاء الخدمة |
| أجر الإجازة | المكافأة التقديرية عند انتهاء الخدمة |
| البدلات (إذا كانت تعاقدية) | مزايا التقاعد |
| رسوم المديرين (لأغراض EPF) |
ملاحظة: هذا ملخص مبسّط. قانون EPF له تعريفات محددة تختلف عن تعريفات SOCSO وPCB للـ "أجر".
SOCSO (PERKESO) بالتفصيل
SOCSO هي منظمة الضمان الاجتماعي في ماليزيا، التي تغطي الإصابات المرتبطة بالعمل وبعض حالات العجز والوفاة غير المرتبطة بالعمل.
خطتا SOCSO
| الخطة | التغطية | من يساهم |
|---|---|---|
| خطة تأمين إصابات العمل (EIIS) | حوادث العمل والأمراض المهنية وحوادث التنقل | صاحب العمل فقط |
| خطة معاش العجز (IPS) | العجز والوفاة غير المرتبطة بالعمل | صاحب العمل + الموظف |
أهلية الموظف: المواطنون الماليزيون والمقيمون الدائمون دون سن 60. الموظفون الذين تجاوزوا 60 يساهمون في EIIS فقط (مساهمة صاحب العمل فقط، لا خصم من الموظف).
جدول مساهمة SOCSO (مبسّط)
يستخدم SOCSO جدول مساهمة مبنيًا على فئات الأجر. لمعظم الموظفين:
| الأجر الشهري | مساهمة الموظف | إجمالي صاحب العمل + الموظف |
|---|---|---|
| 1,000 رينغيت | 5.00 رينغيت | 29.75 رينغيت |
| 2,000 رينغيت | 9.75 رينغيت | 59.50 رينغيت |
| 3,000 رينغيت | 14.75 رينغيت | 89.25 رينغيت |
| 4,000 رينغيت | 19.75 رينغيت | 119.00 رينغيت |
| أكثر من 4,000 رينغيت | 19.75 رينغيت (محدودة) | مبالغ قصوى محدودة |
سقف أجور SOCSO: 5,000 رينغيت/شهر. لا يزال الموظفون الذين يكسبون أكثر من 5,000 رينغيت مسجّلين في SOCSO لكن المساهمات تُحسب على حد 5,000 رينغيت.
الموعد النهائي للمساهمة: اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، عبر بوابة ASSIST.
EIS (نظام التأمين الوظيفي) بالتفصيل
يقدم EIS المساعدة المالية ودعم التوظيف للموظفين الذين يفقدون وظائفهم بسبب الاستغناء عن الخدمة أو خطط الفصل الطوعي.
معدلات EIS
| المعدل | |
|---|---|
| الموظف | 0.2% من الأجر الشهري |
| صاحب العمل | 0.2% من الأجر الشهري |
| الحد الأقصى الشهري (الموظف) | 9.90 رينغيت |
سقف أجور EIS: 4,000 رينغيت/شهر (مساهمة EIS محدودة بـ 0.2% × 4,000 رينغيت = 8.00 رينغيت للموظف؛ الجدول الأقصى يصل إلى 9.90 رينغيت عند جدول مساهمة أعلى).
الأهلية: المواطنون الماليزيون والمقيمون الدائمون في القطاع الخاص. العمال الأجانب معفوون.
الموعد النهائي للمساهمة: اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، مقدَّمة مع SOCSO.
PCB (استقطاع ضريبة الدخل الشهري)
PCB (Potongan Cukai Bulanan) هو نظام استقطاع ضريبة الدخل الذي يديره صاحب العمل في ماليزيا. يقدّر صاحب العمل الالتزام الضريبي السنوي للموظف ويستقطعه على دفعات شهرية.
معدلات ضريبة الدخل للمقيمين (السنة المالية 2026)
| الدخل الخاضع للضريبة السنوي (رينغيت) | المعدل |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 8% |
| 50,001 – 70,000 | 13% |
| 70,001 – 100,000 | 21% |
| 100,001 – 250,000 | 24% |
| 250,001 – 400,000 | 24.5% |
| 400,001 – 600,000 | 25% |
| 600,001 – 1,000,000 | 26% |
| أكثر من 1,000,000 | 30% |
كيفية حساب PCB
يستخدم صاحب العمل إما:
- حاسبة PCB من LHDN (e-Calculator على موقع LHDN)
- برنامج رواتب ببيانات جداول PCB مدمجة
المدخلات المطلوبة:
- الراتب الإجمالي الشهري
- الحالة الاجتماعية للموظف
- عدد المعالين
- خصم EPF الشهري (يقلل من الدخل الخاضع للضريبة)
- أي خصومات إضافية أعلن عنها الموظف (تأمين الحياة، SSPN، إلخ.)
PCB ليست نسبة مئوية ثابتة. إنها دفعة شهرية نحو إجمالي الالتزام الضريبي السنوي للموظف. الموظفون الذين أعلنوا عن خصوماتهم بشكل صحيح لن يدينوا بشيء يُذكر عند تقديم إقرارهم السنوي (Borang BE).
النموذج CP38: إذا كان الموظف مدينًا بمتأخرات من سنوات سابقة، قد يُصدر LHDN توجيهًا CP38 يلزم صاحب العمل بإجراء خصومات شهرية إضافية. يظهر هذا كسطر PCB منفصل في قسيمة الراتب.
تقويم الامتثال الشهري لصاحب العمل
| الموعد النهائي | الالتزام |
|---|---|
| اليوم 15 من الشهر التالي | مساهمة EPF عبر EPF i-Akaun |
| اليوم 15 من الشهر التالي | مساهمة SOCSO + EIS عبر بوابة ASSIST |
| اليوم 15 من الشهر التالي | تحويل PCB عبر e-Data PCB أو ByrHASiL |
| 31 مارس من كل عام | تقديم النموذج E (إقرار صاحب العمل) إلى LHDN |
| 31 مارس من كل عام | توزيع النموذج EA (بيانات دخل الموظفين) على جميع الموظفين |
المساهمات المتأخرة في EPF: غرامة أرباح سنوية بنسبة 6% + احتمال استدعاء. SOCSO/EIS المتأخرة: غرامة دفع متأخرة بنسبة 6%. PCB المتأخرة: غرامة بنسبة 10% على المبلغ غير المحوَّل.
نموذج كشف راتب ماليزي
Syarikat ABC Sdn Bhd كوالا لمبور | SSM: 1234567-A
| الموظف: | Ahmad bin Abdullah |
| NRIC: | 880101-14-5678 |
| رقم EPF: | 10123456789 |
| الشهر: | مارس 2026 |
| تاريخ الدفع: | 28 مارس 2026 |
| الأرباح | رينغيت | الخصومات | رينغيت |
|---|---|---|---|
| الراتب الأساسي | 5,500.00 | EPF (11%) | 605.00 |
| بدل النقل | 300.00 | SOCSO | 19.75 |
| EIS | 9.90 | ||
| PCB | 320.00 | ||
| إجمالي الأجر | 5,800.00 | إجمالي الخصومات | 954.65 |
صافي الأجر: 4,845.35 رينغيت
EPF صاحب العمل: 660.00 رينغيت | SOCSO صاحب العمل: 99.25 رينغيت | EIS صاحب العمل: 9.90 رينغيت
إنشاء كشوف رواتب ماليزية
يتعامل مولّد كشوف الرواتب الماليزية من CleverSlip وأداة قسائم الرواتب الماليزية مع:
- حساب EPF بالمعدلات الحالية (11% للموظف، 12%/13% لصاحب العمل)
- مساهمة SOCSO باستخدام جدول الأجور الحالي
- EIS بنسبة 0.2% مع السقف الصحيح
- حساب PCB باستخدام جداول LHDN الحالية
- كشف راتب منسّق بتصميم ماليزي قياسي مع جميع الحقول المطلوبة
الأخطاء الشائعة في الرواتب الماليزية
| الخطأ | التأثير |
|---|---|
| حساب EPF على العمل الإضافي (العمل الإضافي مستثنى من أجور EPF) | مساهمة زائدة؛ يحصل الموظف على المبلغ الزائد في حساب EPF |
| عدم تطبيق سقف أجور 5,000 رينغيت لـ SOCSO | خصم زائد لأصحاب الدخل المرتفع |
| عدم تحديث PCB عند تغيير حالة الزواج للموظف أو عدد المعالين | استقطاع غير صحيح؛ الموظف مدين بالضريبة في نهاية العام |
| عدم تقديم النموذج EA بحلول 31 مارس | غرامة LHDN + الموظف لا يمكنه تقديم إقراره الضريبي |
| مساهمات EPF/SOCSO للعمال الأجانب عندما لا تكون مطلوبة | مساهمة زائدة؛ عملية الاسترداد معقدة |
| إغفال EIS للموظفين الجدد | متأخرات المساهمة؛ غرامة التأخير |
ملخص
يجب أن توثّق كشوف الرواتب الماليزية EPF (11% للموظف، 13% لصاحب العمل للأجور ≤ 5,000 رينغيت) وSOCSO (0.5% للموظف، بسقف أجور 4,000 رينغيت) وEIS (0.2% للموظف، محدودة) واستقطاع ضريبة الدخل الشهري PCB. يجب تحويل جميع المساهمات الإلزامية الثلاث بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. تعني تعديلات قانون التوظيف 2022 أن هذه المتطلبات تنطبق الآن على جميع موظفي القطاع الخاص تقريبًا، وليس فقط أولئك الذين يقل دخلهم عن الحد الأدنى السابق البالغ 2,000 رينغيت.
Payroll, simplified
Create compliant payslips in minutes.
Build country-specific payslips, deliver them instantly, and keep a searchable history for audits and employee requests.
Start free