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每个薪资周期，同样的问题：员工的银行账户里实际到账多少？
你预算的金额与员工实际收到的金额之间，隔着税费、保险、养老金缴费，以及十几项其他扣除。即使只差一点点，也意味着补发、罚款，或者尴尬的更正沟通。
公式
实发工资 = 税前总收入 − 税前扣除 − 税费 − 税后扣除
公式很简单。复杂的是每个部分的内容。
第一步：税前总收入
对于固定薪资员工，将年薪除以薪资期数：
| 发薪频率 | 年发薪次数 | 以 $60K 年薪为例 |
|---|---|---|
| 每周 | 52 | $1,153.85 |
| 双周 | 26 | $2,307.69 |
| 半月 | 24 | $2,500.00 |
| 每月 | 12 | $5,000.00 |
对于小时工，用时薪 × 工时计算。但加班会改变计算方式。
计算加班费时的"正常费率"不仅仅是基本时薪。根据 FLSA（《公平劳动标准法》），非自由裁量奖金和轮班津贴必须在计算 1.5 倍加班费之前纳入基数。这是最常见的 FLSA 违规之一。
别忘了加上佣金、津贴、假期工资和轮班津贴。
第二步：税前扣除
税前扣除会降低应税收入——员工缴纳的税费更少。
主要项目
- 401(k) / 养老金——通常是最大的一项。月薪 $5,000 按 6% 缴纳 = $300 免税（直到提取时才纳税）
- 医疗保险——雇主赞助的保险计划费用。员工每月支付 $200 的保费，比税后支付可省 ~$50–70 的税
- HSA / FSA——税收优惠的医疗储蓄账户（仅限美国，有年度限额）
快速示例
| 金额 | |
|---|---|
| 税前总收入 | $5,000 |
| 401(k) 按 6% | −$300 |
| 医疗保险 | −$200 |
| 应税收入 | $4,500 |
第三步：税费
这里开始因地区而异。
美国——四层扣税
| 税种 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 联邦所得税 | 10%–37% | 基于 W-4 表和税率档次 |
| 社会保障税 | 6.2% | 工资基数上限 $176,100 |
| 医疗保险税 | 1.45% | 无上限；收入超过 $200K 加收 0.9% |
| 州所得税 | 0%–13.3% | 9个州无州所得税 |
纽约市的员工每张工资单上有四层所得税。
英国——结构更简单
| 税种 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 所得税 | 20% / 40% / 45% | £12,570 个人免税额 |
| 国民保险 | 8% / 2% | 按档次缴纳 |
| 学生贷款 | 超过门槛部分的 9% | 如适用 |
德国——复杂但透明
医疗保险（约 7.3%）、养老保险（9.3%）、失业保险（1.3%）、护理保险（1.7%+）、所得税，可能还有教堂税和团结附加税。员工能看到每一项明细。
关键不在于记住每个税率——它们每年都会变。关键是使用当年最新税率。上一年的税率档次即使只有微小偏差，到十二月也会累积成实际差异。
第四步：税后扣除
缴完税后，可能还有以下扣除项：
- Roth 401(k) / Roth IRA——税后退休储蓄
- 工资扣押——法院命令，具有法律强制性
- 工会会费
- 慈善捐款
- 贷款还款
第五步：最终数字
计算示例——美国，月薪，单身申报
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 税前总收入 | $5,000.00 |
| 401(k)（6%） | −$300.00 |
| 医疗保险 | −$200.00 |
| 应税收入 | $4,500.00 |
| 联邦所得税 | −$590.00 |
| 社会保障税（6.2%） | −$310.00 |
| 医疗保险税（1.45%） | −$72.50 |
| 州所得税（5%） | −$225.00 |
| Roth IRA | −$100.00 |
| 实发工资 | $3,202.50 |
这是税前总收入的 64%。对于高税率州的高收入者，这个比例可能降至 60% 以下。
容易出错的地方
过期的税率表
税率每年一月都会变化。如果没有人更新系统，全年每位员工的代扣税额都会略有偏差。
加班基数计算错误
一名时薪 $20 的员工，在一个40小时工作周中获得了 $400 的产量奖金，其正常费率应为 $30/小时，而非 $20。加班费率应为 $45，而非 $30。对于一个小时工团队来说，一年下来差异高达五位数。
未按比例分摊期中变更
员工15号加薪了？你不能把新薪资应用到整个月。福利变更、税务状态更新和新的工资扣押令也是如此。
过早四舍五入
在计算过程中至少保留4位小数。只对最终实发工资进行四舍五入。每一步的微小舍入会产生漂移，最终体现在年度累计中。
年度累计跟踪
每份工资单都应显示税前总收入、扣除、税费和实发工资的累计数据。员工在申请贷款时需要这些信息。你在年终报告时也需要——W-2、P60、Lohnsteuerbescheinigung（德国年度税务证明）。
如果年度累计数据对不上，几乎总是因为年中进行了某项更正但未做追溯处理。
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