Cómo generar nóminas en Malasia (EPF & SOCSO)

Los empleadores malayos están legalmente obligados a emitir recibos de salario en virtud de la Ley de Empleo de 1955 y la Ley de Consejos Salariales de 1947. El recibo debe documentar las deducciones del salario del empleado — y esas deducciones son más complejas de lo que muchos empleadores esperan, cubriendo EPF (Fondo de Previsión de los Empleados), SOCSO (Organización de Seguridad Social), EIS (Sistema de Seguro de Empleo) y PCB (Potongan Cukai Bulanan, o deducción fiscal mensual).

Esta guía cubre lo que debe incluir una nómina malaya, cómo se calcula cada deducción legal y cómo generarlas correctamente.

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Requisitos legales

Legislación	Requisito
Ley de Empleo de 1955 (EA)	El empleador debe proporcionar un recibo de salario que muestre los detalles de los salarios para cada período salarial; aplica a empleados que ganan hasta RM4,000/mes en Malasia Peninsular (la enmienda de 2023 amplió la cobertura)
Ley del Fondo de Previsión de los Empleados de 1991	Aportaciones obligatorias al EPF para ciudadanos y residentes permanentes malayos
Ley de Seguridad Social de los Empleados de 1969	Aportaciones obligatorias al SOCSO para empleados menores de 60 años
Ley del Sistema de Seguro de Empleo de 2017	Aportaciones obligatorias al EIS para empleados del sector privado
Ley del Impuesto sobre la Renta de 1967 (PCB)	Retención mensual de impuestos bajo el esquema CP38/PCB
Ley de Consejos Salariales de 1947	Los registros salariales deben conservarse durante 6 años

Las enmiendas a la Ley de Empleo de 2022 (vigentes desde enero de 2023) extendieron la cobertura de la EA a todos los empleados, eliminando el umbral salarial anterior de RM2,000. Esto significa que los requisitos de nómina de la EA ahora se aplican prácticamente a todos los empleados del sector privado.

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Qué debe incluir una nómina malaya

Sección de encabezado

Campo	Notas
Nombre de la empresa	Nombre registrado ante SSM (Comisión de Empresas de Malasia)
Número de registro de la empresa	Número de registro SSM
Nombre del empleado	Nombre completo según NRIC
ID del empleado	Referencia interna
NRIC / Número de pasaporte del empleado	Para trabajadores extranjeros, pasaporte
Número de miembro EPF	Cuenta EPF de 12 dígitos
Número SOCSO	Referencia de cuenta SOCSO del empleador para el empleado
Número EIS	Número del Sistema de Seguro de Empleo
Número de impuesto sobre la renta	Número de expediente fiscal del empleado (no. cukai pendapatan)
Cargo / Nivel	Función actual
Departamento
Mes / Año	Mes de pago
Fecha de pago	Fecha en que se pagaron los salarios

Sección de ingresos

Componente	Notas
Salario base	Salario mensual contratado
Pago de horas extra	Limitado a 1.5 veces la tarifa ordinaria para empleados cubiertos por la EA
Complementos	Transporte, vivienda, comida, turno
Bono	Por rendimiento, contractual, discrecional
Comisión	Pago basado en ventas
Liquidación de vacaciones	Vacaciones no tomadas pagadas
Atrasos	Ajustes de pago con efecto retroactivo
Gratificación	Pagos discrecionales adicionales
Salario bruto	Suma de todos los ingresos

Sección de deducciones

Deducción	Notas
EPF (empleado)	11% o 9% del bruto (ver abajo)
SOCSO (empleado)	0.5% del bruto (máximo RM19.75/mes)
EIS (empleado)	0.2% del bruto (máximo RM9.90/mes)
PCB (impuesto sobre la renta)	Retención fiscal mensual basada en el tramo impositivo y las deducciones
Ausencia sin sueldo	Deducción por ausencias sin sueldo aprobadas
Recuperación de anticipo de salario	Devolución de anticipos
Devolución de préstamo	Préstamos empresariales
Cuota sindical	Si aplica
Total de deducciones

Resumen

Salario bruto	Total de ingresos
Total de deducciones	Todas las deducciones
Salario neto	Bruto menos total de deducciones

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EPF (Fondo de Previsión de los Empleados) en detalle

El EPF es el régimen obligatorio de ahorro para la jubilación de Malasia. Tanto el empleador como el empleado realizan aportaciones mensuales.

Tasas de aportación al EPF

Categoría de empleado	Tasa del empleado	Tasa del empleador
Ciudadano/residente permanente malayo, menor de 60 años	11%	13% (salario ≤ RM5,000); 12% (salario > RM5,000)
Ciudadano/residente permanente malayo, 60 años o más	5.5%	4%
Trabajadores extranjeros (los titulares de MyPR aportan; otros extranjeros aportan voluntariamente)	—	—

Reducción temporal 2024–2026: El gobierno ha ofrecido ocasionalmente reducciones temporales de la tasa del EPF (al 9%) para empleados menores de 60 años para proporcionar alivio al flujo de caja. Consulta el circular del EPF vigente para la tasa aplicable.

Tope salarial: No hay tope salarial en el EPF — las aportaciones se calculan sobre el salario mensual real.

Las aportaciones deben remitirse antes del día 15 del mes siguiente. El pago tardío está sujeto a una penalización de dividendo del 6%.

Qué cuenta como "salario" para el EPF

Incluido	Excluido
Salario base	Horas extra (para el EPF, no para SOCSO)
Bono anual	Beneficios por reducción de plantilla
Pago por vacaciones	Gratificación
Complementos (si son contractuales)	Beneficios de jubilación
	Honorarios de dirección (para el EPF)

Nota: Este es un resumen simplificado. La Ley del EPF tiene definiciones específicas que difieren de las definiciones de "salario" del SOCSO y el PCB.

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SOCSO (PERKESO) en detalle

SOCSO es la organización de seguridad social de Malasia, que cubre lesiones relacionadas con el trabajo y ciertas discapacidades y muertes no relacionadas con el trabajo.

Los dos esquemas del SOCSO

Esquema	Cobertura	Quién aporta
Régimen de Seguro de Accidentes de Trabajo (EIIS)	Accidentes de trabajo, enfermedades profesionales, accidentes de trayecto	Solo el empleador
Régimen de Pensión de Invalidez (IPS)	Discapacidad no laboral y muerte	Empleador + empleado

Elegibilidad del empleado: Ciudadanos y residentes permanentes malayos menores de 60 años. Los empleados mayores de 60 años aportan solo al EIIS (solo aportación del empleador, sin deducción del empleado).

Tabla de aportaciones al SOCSO (simplificada)

El SOCSO utiliza un calendario de aportaciones basado en tramos salariales. Para la mayoría de los empleados:

Salario mensual	Aportación del empleado	Total empleador + empleado
RM1,000	RM5.00	RM29.75
RM2,000	RM9.75	RM59.50
RM3,000	RM14.75	RM89.25
RM4,000	RM19.75	RM119.00
Por encima de RM4,000	RM19.75 (tope)	Importes máximos con tope

Tope salarial del SOCSO: RM5,000/mes. Los empleados que ganen por encima de RM5,000 siguen registrados en el SOCSO pero las aportaciones se calculan sobre el tope de RM5,000.

Plazo de aportación: Día 15 del mes siguiente, a través del portal ASSIST.

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EIS (Sistema de Seguro de Empleo) en detalle

El EIS proporciona asistencia financiera y apoyo para la colocación laboral a los empleados que pierdan su empleo por reducción de plantilla o planes de separación voluntaria.

Tasas del EIS

	Tasa
Empleado	0.2% del salario mensual
Empleador	0.2% del salario mensual
Máximo mensual (empleado)	RM9.90

Tope salarial del EIS: RM4,000/mes (la aportación al EIS está limitada al 0.2% × RM4,000 = RM8.00 del empleado; la tabla máxima llega a RM9.90 en el calendario de aportaciones superior).

Elegibilidad: Ciudadanos y residentes permanentes malayos en el sector privado. Los trabajadores extranjeros están exentos.

Plazo de aportación: Día 15 del mes siguiente, junto con el SOCSO.

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PCB (Retención mensual del impuesto sobre la renta)

El PCB (Potongan Cukai Bulanan) es el sistema de retención del impuesto sobre la renta administrado por el empleador en Malasia. El empleador estima la obligación fiscal anual del empleado y la retiene en cuotas mensuales.

Tasas del impuesto sobre la renta para residentes (YA 2026)

Renta gravable anual (RM)	Tasa
0 – 5,000	0%
5,001 – 20,000	1%
20,001 – 35,000	3%
35,001 – 50,000	8%
50,001 – 70,000	13%
70,001 – 100,000	21%
100,001 – 250,000	24%
250,001 – 400,000	24.5%
400,001 – 600,000	25%
600,001 – 1,000,000	26%
Por encima de 1,000,000	30%

Cómo se calcula el PCB

El empleador usa:

• La calculadora PCB del LHDN (e-Calculator en el sitio web del LHDN)
• Software de nómina con tablas PCB integradas

Entradas requeridas:

• Salario bruto mensual
• Estado civil del empleado
• Número de dependientes
• Deducción mensual del EPF (reduce la renta imponible)
• Cualquier deducción adicional declarada por el empleado (seguro de vida, SSPN, etc.)

El PCB no es un porcentaje fijo. Es una cuota mensual hacia la obligación fiscal anual total del empleado. Los empleados que hayan declarado correctamente sus deducciones deberán poco o nada cuando presenten su declaración anual (Borang BE).

Formulario CP38: Si un empleado tiene atrasos de años anteriores, el LHDN puede emitir un CP38 indicando al empleador que realice deducciones mensuales adicionales. Esto aparece como una línea PCB separada en el recibo de nómina.

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Calendario mensual de cumplimiento del empleador

Plazo	Obligación
Día 15 del mes siguiente	Aportación EPF vía EPF i-Akaun
Día 15 del mes siguiente	Aportación SOCSO + EIS vía portal ASSIST
Día 15 del mes siguiente	Remesa PCB vía e-Data PCB o ByrHASiL
31 de marzo de cada año	Presentar el Formulario E (declaración del empleador) al LHDN
31 de marzo de cada año	Distribuir el Formulario EA (estados de ingresos de los empleados) a todos los empleados

Aportaciones al EPF tardías: penalización de dividendo anual del 6% + posibles citaciones. SOCSO/EIS tardíos: penalización del 6% por pago tardío. PCB tardío: penalización del 10% sobre el importe no remitido.

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Muestra de nómina malaya

Syarikat ABC Sdn Bhd Kuala Lumpur | SSM: 1234567-A

Empleado:	Ahmad bin Abdullah
NRIC:	880101-14-5678
Nº EPF:	10123456789
Mes:	Marzo 2026
Fecha de pago:	28 de marzo de 2026

Ingresos	RM	Deducciones	RM
Salario base	5,500.00	EPF (11%)	605.00
Complemento de transporte	300.00	SOCSO	19.75
		EIS	9.90
		PCB	320.00
Salario bruto	5,800.00	Total deducciones	954.65

Salario neto: RM4,845.35

EPF empleador: RM660.00 | SOCSO empleador: RM99.25 | EIS empleador: RM9.90

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Genera nóminas malayas

El generador de nóminas para Malasia de CleverSlip y la herramienta de nóminas para Malasia gestionan:

• Cálculo del EPF a las tasas actuales (11% empleado, 12%/13% empleador)
• Aportación al SOCSO usando la tabla salarial actual
• EIS al 0.2% con el tope correcto
• Cálculo del PCB usando las tablas actuales del LHDN
• Nómina formateada en el diseño malayo estándar con todos los campos obligatorios

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Errores comunes en la nómina malaya

Error	Impacto
EPF calculado sobre horas extra (las horas extra están excluidas de los salarios EPF)	Sobrecontribución; el empleado obtiene exceso en la cuenta EPF
SOCSO sin tope en el límite salarial de RM5,000	Deducción excesiva para altos salarios
PCB no actualizado cuando cambia el estado civil o los dependientes del empleado	Retención incorrecta; el empleado debe impuestos al final del año
No presentar el Formulario EA antes del 31 de marzo	Multa del LHDN + el empleado no puede presentar la declaración fiscal
Aportaciones de trabajadores extranjeros al EPF/SOCSO cuando no son necesarias	Sobrecontribución; el proceso de reembolso es complejo
EIS faltante para nuevos empleados	Atrasos en las aportaciones; penalización por retraso

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Resumen

Las nóminas malayas deben documentar el EPF (11% del empleado, 13% del empleador para salarios ≤ RM5,000), el SOCSO (0.5% del empleado, con tope en el límite salarial de RM4,000), el EIS (0.2% del empleado, con tope) y la retención fiscal mensual del PCB. Las tres aportaciones legales deben remitirse antes del día 15 del mes siguiente. Las enmiendas a la Ley de Empleo de 2022 significan que estos requisitos ahora se aplican prácticamente a todos los empleados del sector privado, no solo a los que estaban por debajo del antiguo umbral de RM2,000.